AIA国际会计师CFO大讲堂：内控渐成企业重要管控手段

 日前，上海家化在公布2013年度财务报告的同时，出具了内部控制无效的自我评价报告。此事一出，瞬间引起社会热议，从企业工作人员的角度来看，其披露出来的一项重要问题是财务人员的不专业。与此同时，企业内部控制也成为财务人员聚集的话题。据悉，4月19日，AIA国际会计师公会将邀请国内某知名金融上市集团公司审计总监李蓓女士与大家分享“财务人员内控”话题。 

    [新闻回顾]

    上海家化财务内控存缺陷被出具否定意见内控审计报告

    近期，上海家化在公布2013年度财务报告的同时，也公布了普华永道中天会计师事务所出具的否定意见内部控制审计报告，公司自身出具了内部控制无效的自我评价报告，这两份报告都认定上海家化存在三项财务报告内部控制重大缺陷，分别涉及关联交易、销售返利和运输费用核算、财务人员培训领域。对于上海家化这样，经营发展各方面表现都还不错的公司，内控审计被出具“否定意见”，引发了市场的大量相关猜测和联想。

    根据内部控制审计报告显示，上海家化的财务报告内部控制存在重大缺陷，其中一项即是：对财务人员的专业培训尚不够充分、对最新会计准则的掌握不够准确、财务报告及披露流程中的审核存在部分运行失效，未能及时发现对委外加工业务、销售返利、可供出售的金融资产在长期资产与流动资产的分类、营销类费用在应付帐款与其他应付款的分类等会计处理的差错，影响财务报表中多个会计科目的准确性。公司尚未在2013 年度完成对上述存在重大缺陷的内部控制的整改工作，但在编制2013 年度财务报表时已对这些可能存在的会计差错予以关注、避免和纠正，并对前期对应数据相应进行了追溯调整及重述。

    总之，有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而该公司的一系列重大缺陷使公司内部控制失去这一功能。

    企业内控是企业“安全运转”的保证

    企业内控是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。主要内容包括控制环境、会计系统、控制程序三大方面；具体实施的环节步骤有组织结构控制、授权批准控制、会计记录控制、资产保护控制、职工素质控制、预算控制、风险控制、编制业绩报告控制、检查和评价控制等。

    “企业内控”与财务人员工作有关联

    据AIA国际会计师公会老师介绍，一个现代企业完善、健全的内部控制系统中，必须有完善严密的内部审计制度、独立有效的内部审计机构和高素质、高责任心的内部审计人员。内部审计既是企业内部控制体系的一部分，又是内部控制体系有效性的确认者，参与企业内部控制体系建设，确保企业内部控制持续有效运行，既是企业内部审计的法定职责，也是企业内部审计的发展机会。因此，对于企业来说，对内部控制与内部审计的关系进行研究是当务之急。

    专家建议，应培养和配足配好高素质的内部审计人才。在现代企业制度下，内审人员结构应是多样化的，不仅有财会人员，还要有工程技术人员、律师、计算机专家、企业管理人才等；知识结构也要多元化，除具备财会知识外，还要掌握经营管理、工程技术等多方面知识，形成复合型人才结构。

    企业经营风险越来越大，内控渐成重要管控手段

    近年来，中国企业的经营风险越来越多地暴露出来，企业内部控制已经越来越受到中国企业家的重视，同时也成为监管部门的重要管控手段之一。因此，企业内部会计控制得到越来越多企业的重视，但仍存在不少问题，针对这些问题点，可通过企业财务工作人员素养的提升、建立完善的内部控制体系来实现严密的企业内部会计控制管理。

    [重磅讲座推荐]

    CFO大讲堂聚焦企业内部控制

    主讲人：Helen Li李蓓女士现任国内某知名金融上市集团公司审计总监，具有审计及内控咨询十余年管理工作经验；曾在德勤华永会计师事务所任职多年.从事过多家公司的IPO上市咨询业务。曾为某外资集团成功制定了投资方案，为某网站的并购项目组织投资尽职调查相关工作等。李蓓女士擅长开放式问题的提出，互动式的交流，营造轻松的讨论氛围。

    讲座主题：财务人员内控知多少

    “你”对“企业内部控制”有多少了解呢？（“你”---我们在公司不同职能岗位的“小伙伴们”）在你的脑海中她是有形的还是无形的呢？……

    本期讲座将围绕：

     国家五部委对企业内部控制的法规要求现状；

     “企业内控”与财务人员的实务工作关联度；

     “知多”的利；“知少”的弊；

     从公司整体层面，内控工作的推行一定是自上而下的。但当业务流中跨不同职能部门的情况下，不同职能部门的“小伙伴”对于内控有一个基本认知的必要性；

     互动环节：设置某公司某业务流情景环节，不同职能角色扮演。

    讲座日期：4月19日

    讲座地点：九江路770号世贸皇家艾美酒店 
 

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